Kdo ho podává
Každý plátce DPH, který v daném období uskutečnil nebo přijal zdanitelné plnění. Firmy podávají kontrolní hlášení každý měsíc. Fyzické osoby ho podávají ve stejném rytmu jako přiznání k DPH, tedy měsíčně, nebo čtvrtletně.
Do kdy a jak
Do 25. dne po skončení měsíce, u čtvrtletních plátců po skončení čtvrtletí. Podává se jen elektronicky, ve strukturovaném formátu přes datovou schránku nebo daňový portál.
Co v něm je
Kontrolní hlášení není souhrn, ale seznam. Faktury nad 10 000 Kč včetně DPH se v něm uvádějí jednotlivě, s DIČ protistrany a evidenčním číslem dokladu. Menší doklady jdou souhrnně. Úřad pak páruje, jestli to, co vy uvádíte jako vydanou fakturu, druhá strana uvádí jako přijatou.
Pokuty: kde začínají a kde končí
Za pozdní podání hrozí pokuty od 1 000 Kč. Když úřad vyzve a plátce nereaguje, rostou na desítky tisíc korun, až na 50 000 Kč, a v krajních případech i výš. Proto se vyplatí podávat včas a chyby opravovat dřív, než si jich všimne úřad.
Nejčastější chyby
- Chybějící nebo špatné DIČ na faktuře
- Jiné evidenční číslo dokladu, než uvádí protistrana
- Faktura zaúčtovaná v jiném měsíci než u dodavatele
- Zapomenutý opravný daňový doklad (dobropis)
Jak to řešíme u klientů
Doklady zpracováváme průběžně, před podáním porovnáme kontrolní hlášení s přiznáním k DPH a hlídáme lhůty. Výzvy z finančního úřadu řešíme za vás přes datovou schránku. Chci mít DPH vyřízené.